新税法下，2019年怎么存退休金更有利？

由于新税法(Tax Cuts and Jobs Act，简称TCJA)生效，现在的收入税可能是你有生所将见到的最低税率。有一类退休账户因此变得更吃香起来，那就是罗斯(Roth)IRA。你知道为什么吗？因为它可以帮你避免一些未来几乎不可避免的收入税提涨带来资产缩水的影响。罗斯IRA账户有三点明显优势：提钱时候免税；没有强制提领限制；没有存款年龄限制。

当然，毕竟是退休金账户，不鼓励账户持有人随意提款。但只要你名下至少有一个罗斯IRA账户开户满五年，且你年满59岁半、残障或身亡，就可以免联邦税（通常也免州税）提款了。五年是从你开第一个罗斯IRA账户并第一次存款的那个报税年度第一天起算。比方说，你在2020年4月1日存款，由于2019税年的罗斯账户存款截止期一直延长到2020年4月的报税截止期，因此这笔钱可以算作为2019税年而存，“五年”起算日是在2019年1月1日，换句话说，到2024年1月1日就满五年了。

没有强制提领限制，是相对于传统IRA而言一个较大的优势。传统IRA账户持有人年满70岁半就必须开始提取所要求的最低提取额（Required Minimum Distributions，简称RMD），而罗斯IRA账户里的钱可以无止境地“躺”在那里，只要你的退休生活不需要动用这笔钱。

没有存款年龄限制也是相对于传统IRA的一大优势。传统IRA账户持有人在年满70岁半时就不能再往里直接存款了，尽管转存进去还是可以的。而罗斯IRA账户持有人不管年纪多大都可继续存钱，所以很多人利用这一点给子女存钱，等终老后作为遗产留下来。

每年存罗斯IRA好处多多——

这么一说你就明白了。上述第一大优势：取钱时候免税的好处是什么呢？未来若干年当收入税调涨，而你从罗斯账户取出来的钱都免税了，是不是听起来很诱人？

如果你判断未来大形势收入税率会涨，抑或判断将来你个人或家庭收入会涨，那么，现在就该利用罗斯IRA这个退休账户往里多存点钱。

不过，跟传统IRA比起来比较弱势的一点是，向罗斯IRA注款不可抵税。

对于大部分人而言，或许先注满可抵税的退休金账户，比如雇主提供的401(k)计划、或传统IRA计划的每年限额后，再有余钱时考虑罗斯IRA比较合适。

但如果你估计退休阶段所交收入税会比现在多，这盘棋就要重新算。那时候虽然工作收入往往不再是主要收入来源，但退休金提领也算作收入，有可能反而每年应税收入及实际支出税金比现在多的话，现在往罗斯IRA多存钱让它免税增长是有好处的。

而至于高收入族群因其收入超过了一定界限，给传统IRA账户存钱本来就拿不到、或只能拿到部分抵税，罗斯IRA供款不能抵税的这一弱势不仅不存在了，反而更凸显其优势：既然都是存税后收入，罗斯IRA不设最低金额提领要求，岂不是更能存住钱吗？他们往往会考虑尽量存足每年限额，2019年这一限额比去年增加500元，升高到6000元了。(须注意这一年额是针对同一人的所有IRA账户，也就是每人一年可向自己的所有传统与罗斯IRA账户总计存款6000元。)

也可以把钱转存到罗斯IRA账户——

但较高收入族群的收入往往使得他们超出了直接可存罗斯IRA账户的资格范围，对于2018税年度而言，单身再调整后总收入（MAGI）在12万至13.5万元者，可以向罗斯IRA账户存钱但不能存足5500元的年额；高于13.5万元就不能直接存了。2019税年度，单身收入在12.2至13.7万元者，可存但不可存足6000元年额；高于13.7万元者就不能直接存了。

2018年夫妻合报MAGI在18万9000元至19万9000元之间，可以向罗斯IRA账户存钱但不能存足额；2019年这个收入区间在19万3000元至20万3000元之间。再高的收入就不能直接存罗斯IRA了。

不能直接存，但可以转存，把传统IRA账户里的钱转过去。

这里你需要注意的是，传统IRA账户里的钱是否含有不可抵税部分。例如，2019年若单身收入在6万4000至7万4000元之间，且雇主有提供退休计划，其向传统IRA存款的钱就不可全部抵税了；收入超过7万4000元的话，当年IRA存款就完全不可抵税了。若夫妻合报收入在19万3000元至20万3000元之间，而存IRA的一方没有雇主提供的退休计划，那么其向传统IRA存款可部分抵税；合报收入超过这个区间则其人当年IRA存款就完全不可抵税了。

不可抵税金额转存到罗斯IRA账户时，不需要交税，因为本来就是税后收入存进IRA。但如果你的IRA账户里也有税前存款，也就是当你收入符合向IRA账户存钱可抵税资格时存入的钱，这部分转进罗斯IRA时需要交收入税。

因新税法环境下的收入税率处于历史低位，趁减税有效期延续到2025年这段期间，此时先把收入税交了或许是好时机——以2019年单身收入9701元至3万9475元之间税率为12%为例，这个收入区间若放在新税法生效前的2017年，税率则为15%-25%。

转存注意课税基础（tax basis）——

有人会问：可以只转存税后金额么？例如：IRA账户里有10万元，包括8万元税前金额和2万元税后金额，只提取税后2万元可不可以？这样是不是就不需要交税了呢？

国税局可没有那么轻易放过征税的机会。如果账户余额里既有税前、又有税后金额，那么提领时候，通常会按比例提取税前税后部分，也就是说提出的钱总有一部分需要交税。如果从上述IRA账户里提出5万元转存到罗斯IRA的化，其中4万元属于税前金额，1万元算税后金额。

传统IRA账户里的不可抵税(non-deductible)部分，也就是这个账户的basis。你要留意basis是因为，在转存罗斯IRA时这个basis部分的金额可免税，因为存进IRA时就交过税了。国税局8606表格是用来记录这个basis。在你有税后收入存入IRA的那一个税年就需要填8606表，以后从IRA取钱（包括转存到罗斯IRA）时，就不必重复交税了。

罗斯IRA账户还可以当作可子女存钱以及存遗产用

如果你有不止一个传统IRA账户，它们共用一个basis，在国税局眼中不管你从哪个账户取钱，都使用这一个basis来计算不需要交税的部分。如果没有好好记录账户历来的basis，不知不觉你就遭遇二度课税的损失了。