逃离纽约没那么简单：纽约夫妇迁居佛州，为何仍被追缴$6万税款？

对于许多生活在纽约等高税收地区的“候鸟族”来说，退休后搬往佛罗里达州等避税天堂似乎是理所应当的“标准动作”。然而，纽约州税务部门的一项最新裁决给这些计划“南迁”的人敲响了警钟：仅仅在阳光之州买房和换驾照，并不足以切断你与纽约的纳税纽带。

近日，纽约州税务上诉法庭发布了一份长达24页的裁决书，判定约翰·霍夫（John Hoff）和妻子凯瑟琳·奥科尔-霍夫（Kathleen Ocorr-Hoff）仍需缴纳2018至2019年度总计$59,648的州税及罚款。尽管这对夫妇已经斥资百万在佛州安家，但纽约州认为，他们的“心”和“钱”依然留在北方。

“精心策划”的南迁计划

霍夫夫妇的搬家计划并非心血来潮。约翰是纽约州北部科技进出口公司 Global Point Technology 的创始人，妻子凯瑟琳则经营着一家平面设计公司。

2014年，夫妇俩在佛罗里达州Naples的海湾大道买下了一套三卧三卫的豪华公寓，房价加上装修投入超过110万美元。 他们将滑雪装备、珍贵的沃特福德水晶收藏搬到了新家。 两人在佛州注册成了选民，更换了驾驶执照，约翰甚至办理了佛州的狩猎和钓鱼许可证。

在他们看来，这些举动足以向外界宣告：我们已经是佛罗里达人了。

尽管这对夫妇努力通过形式上的变更来“脱离”纽约，但税务委员会在审计中发现了诸多难以辩驳的联系，最终裁定他们的“主要住所（Domicile）”仍在纽约Canandaigua。

 事业的“藕断丝连”：约翰原本计划退休后将公司交给儿子，但由于当时对华贸易关税的变化影响了公司盈利，约翰不得不继续留任处理关键事务。税务法庭指出，尽管他减少了工作量，但他仍然是公司的核心。更关键的是，夫妇俩的大部分收入依然源自纽约的公司。

时间的“硬伤”：根据记录，2018年他们在纽约待了186天，在佛州仅131天；2019年情况虽有改善，但在纽约的时间（164天）依然超过了佛州（153.5天）。在税务局眼中，这种时间分配更像是“去佛州度假的纽约人”，而非“住在佛州的居民”。

社交关系的“根深蒂固”：法官特别提到了一个细节：乡村俱乐部会员身份。 这对夫妇虽然加入了佛州的俱乐部，但并未放弃纽约当地昂贵的乡村俱乐部会员资格。这种“两头占”的行为，在税务审计中往往被解读为对原居住地仍有强烈的依恋。

给“候鸟族”的启示

面对这对夫妇提供的银行开户证明、车辆登记和新公司注册信息，上诉法庭在裁决中显得十分严厉：“我们认为这些因素都不具有说服力……有些缺乏证据支持，有些则与实际记录相悖。”

法官最终认定，请愿人未能证明他们在税法意义上改变了住所。这意味着，尽管他们身在南方享受阳光，但在法律义务上，他们依然必须为全球收入向纽约州缴税。

这起案例为所有计划跨州搬迁的人提供了深刻的教训：住所（Domicile）的改变不仅是地理位置的移动，更是“生活重心的彻底转移”。

如果您正计划搬往低税州，请务必关注以下几点：

记录天数： 确保在目标州居住的时间远超原居住地。

处置资产： 尽可能出售或长期出租原居住地的房产。

清理社交纽带： 退出原居住地的俱乐部、社会团体，将财务往来彻底转移。

收入来源： 如果主要收入仍源自纽约，被审计的风险将大大增加。