川普新税法公布，纽约新泽西屋主受益最多！

居住在美国高房产税或高房价地区的屋主，未来有望享受更多联邦税负减免。

美国总统川普提出的最新税改法案“又大又美丽法案”（One Big Beautiful Bill Act）已于5月22日以微弱优势在众议院获得通过，其中包括一项提高“州与地方税（SALT）”扣抵上限的关键条款。

这一变动将使申报联邦所得税时的SALT扣抵上限，从现行的1万美元大幅提高至4万美元。

“州与地方税”（State and Local Tax，简称SALT）抵扣，是指纳税人在申报联邦所得税时，可抵扣的地方政府征收的各类税款，包括房地产税、州所得税及销售税（所得税和销售税二选一），部分城市还征收地方附加税。

纳税人在计算联邦应税所得时，可将这些税项列入项目化扣除额（Itemized Deductions），再由年收入中扣除，得出最终应税所得。

原本SALT抵扣额度无上限，但在2017年，川普政府首次执政时通过《减税与就业法案》（TCJA），将其上限设定为1万美元，适用于个人或夫妻合并申报者。

此限制对高税州居民影响甚大，尤其是纽约、加州、新泽西等州，由于其州税和房地产税偏高，许多中产家庭每年SALT支出远超1万美元，却无法全额抵扣，增加了联邦税负。

根据新法案，SALT扣抵上限拟自1万美元提高至4万美元。

若最终通过，该措施将为高税收州的中高收入居民带来显著减税空间。

不过，抵税方式分为标准扣除与项目化扣除两种。多数中低收入家庭使用标准扣除更为有利（2025年拟调高至单人$16,000，夫妻合报$32,000）。

除非家庭有高额支出如房贷利息、慈善捐赠、高房产税等，否则不一定能从SALT上限提高中获益。

哪些州受益最多？

此项改革将主要惠及以下几个高税州：

纽约州：州税率高，部分地区房价昂贵（如纽约市、长岛、Westchester），中产家庭的SALT支出常常超过25,000美元。

加利福尼亚州：州税最高达13.3%，尽管地税受Prop 13限制，但因房价极高，实缴金额仍然可观。

新泽西州：州税中等，但房地产税全国最高，且高收入居民众多，适用项目化扣除的比例较高。

康涅狄格州：接近纽约市，是富裕家庭聚集地，州税与房价均较高。

伊利诺伊州：房地产税负沉重，加上中等以上州税，也将受惠于SALT上限的提高。

此外，马萨诸塞州的波士顿、华盛顿州的贝尔维尤（Bellevue）、马里兰州靠近首都华盛顿的富裕郊区、以及夏威夷州部分地区也可能从中获益。

哪些州可能影响不大？

无州所得税州：佛罗里达、德州、内华达、华盛顿等州没有州税，即使房价高，总SALT支出仍难突破10,000美元。

中部与南部低税州：如阿肯色、密西西比、堪萨斯等地，房价与地方税率都较低，多数居民难以受益。

标准扣除适用者：使用标准扣除更有利的民众不会从SALT项目化抵扣上限中受益。

假设一对纽约市夫妻，年收入25万美元，需缴州税18,000、市税9,000、房产税12,000，另有房贷利息10,000与慈善捐赠2,000。

现行制度下，SALT抵扣仅限10,000，加上房贷与捐赠共12,000，总抵扣额为22,000，因标准扣除更高（30,000），系统会优先选择后者。新制度下，可抵扣SALT全额39,000，加上其他支出共51,000，最终应税所得降至199,000美元，比现行少缴4,999美元联邦税。

新法案还拟提高65岁以上纳税人的额外标准扣除额。原为单人$2,000，夫妻$3,200，拟提高至单人$4,000，夫妻$8,000，适用时间为2025至2028年，且有收入限制（单身AGI不超过$75,000，夫妻合报不超过$150,000）。

目前，“又大又美丽法案”已在众议院以215比214票惊险通过。下一步将提交参议院审议，川普正积极推动尽快完成立法程序。众议院议长迈克‧约翰逊（Mike Johnson）希望能在7月4日前将法案递交总统签署生效。若最终通过，此次税改将对高税州房地产市场产生提振作用，购房者或将受益，租屋者则影响较小。