“大而美”法案通过：谁减税了？谁多掏钱？对号入座一文看懂变化
7月3日，共和党提出的近 900 页的“大而美”法案在众议院通过后正式成为法律。这项法案将使特朗普总统2017年的减税政策永久化，延长现行所得税税率。
它还增加了一些新的减税措施，同时削减了联邦医疗保险、食品援助和学生贷款项目的支出。以下是它可能对您的财务状况产生的影响。根据无党派的国会预算办公室此前的分析，最富裕的家庭将因该法案而增加12000美元的收入，而最贫困的人每年将损失1600美元，这主要是由于医疗补助和食品援助的减少。
如果你生活在高税州
该法案将把州和地方税的最高抵扣额从目前的1万美元提高到4万美元，并在2029年之前每年增加1%。但该扣除额度将自年收入50万美元起开始逐步递减，同时收入门槛也将在2029年之前每年增加1%。2030年起，该扣除上限将重新降至1万美元。此条最大受益者将是年收入20万至50万美元的中产家庭以及拥有房产的家庭，将获得更为优厚的税收优惠。
如果你是父母
该法案将从2026年开始将儿童税收抵免额度从2000美元提高到2200美元，并将其与通胀挂钩，并永久延长。法案还为2025年至2028年出生的儿童设立了新的“特朗普账户”，政府将一次性投入1000美元用于为儿童投资。每个家庭每年最多可获得5000美元，这些资金可在成年后提取，用于教育、购房或创业等用途，类似长期投资储蓄工具。对于家有大学生的家长来说，自2026年7月1日起，父母为本科学生申请的联邦Parent PLUS助学贷款将首次设定借款额度上限：每名学生年度借款不得超过2万美元，总借款上限为6.5万美元。同时，法案还规定，自生效日期起，新发放的Parent PLUS贷款将不再适用于收入驱动型还款计划（IDR），也就是说，家长无法再根据收入情况调整每月还款金额。
如果你是学生
2026年7月1日起，新发放的联邦学生贷款将不再适用现行的“收入驱动型还款计划”（IDR）。该计划原本允许借款人根据其收入水平来决定每月还款金额，收入越低，每月还款额越低，且有机会在若干年后免除剩余贷款。新法案取消这一机制，改为以下两种新方案：1、标准还款计划：每月还款固定金额，偿还期限为10至25年。2、还款援助计划：根据借款人调整后的年收入设定还款额度，但还款期最长为30年，不再设贷款豁免条款。此外，现行的Grad PLUS研究生贷款计划将被取消。该计划目前允许研究生依据学校核算的就学总成本借款。新规将对研究生贷款设定更为严格的上限：1、普通研究生：年借款上限为20500美元，累计不得超过10万美元；2、专业类研究生（如医学、法律）：年限额为5万美元，总额上限20万美元。同时，法案提高了对私立大学的捐赠基金征税标准，但在校生少于3000人的学校将获得豁免。
如果你是65岁以上老人
在2025至2028纳税年度期间，年满65岁的纳税人可获得一项新增税前收入减免：单身申报者年收入不超过7.5万美元、或已婚夫妻合并申报不超过15万美元，可从应税收入中扣除最多6000美元。
该扣除额度设有“逐步递减机制”：当年收入超过上述门槛时，扣除额度将相应减少，在年收入达到个人17.5万美元或夫妻合并25万美元时完全取消。
需要注意的是，这项扣除为新增项目，不会影响纳税人目前已享有的老年人额外扣除额，两者可同时适用。
如果你是企业主
法案将永久实施特朗普第一任期内实施的数万亿美元的企业减税措施，其中包括将企业税率从2017年减税前的35%永久降至21%。对于个体经营者（sole proprietors）、合伙企业（partnerships）、S型公司（S corporations）等，法案将合格营业收入（QBI）——也可简单理解为企业主从日常经营中获得的税前净利润——扣除比例从20%提升至23%，并永久有效。另外，法案还设立了至少400美元的最低扣除额，只要企业年营业收入超过1000美元。同时，企业在买设备或投入研发上的支出，也可以在报税时一次性全部扣除，不用分几年慢慢摊销，有利于中小企业提升现金流和扩大再投资。
如果你对海外现金汇款
对于所有在美国境内的汇款人，只要通过现金、汇票、现金支票等非电子方式，将资金汇往美国以外的国家，都将会被征收1%的联邦消费税。通过服务提供方（如汇款公司、金融机构）在付款环节直接扣除。
通过正规银行电子转账（如ACH、Wire、Zelle、SWIFT）、通过信用卡或借记卡进行的支付、使用金融机构提供的在线转账服务（如PayPal、Wise、Remitly 等），这些方式不受此税影响。
如果你打算买车
联邦政府针对电动汽车的税收抵免即将陆续取消：购买新电动车可抵扣的7500美元，以及二手电动车可抵扣的4000美元补贴，都将在2025年9月30日正式终止；安装家用充电桩所能获得的税收抵扣，将于2026年6月30日到期。为鼓励购买美国制造的汽车，法案还新增一项抵税政策：从2025年起至2028年止，购买美国产汽车的消费者，可从应税收入中扣除最高1万美元的汽车贷款利息。但年收入个人超过10万美元（夫妻联合申报20万美元），抵扣额度将逐步减少。
如果你使用“蓝卡”（Medicaid）
医保从2026年12月31日起，身体健康、无特殊豁免理由的医疗补助（Medicaid，俗称“蓝卡”）参保人，必须每月至少工作80小时才有资格继续领取。但对于需要照顾14岁以下儿童的监护人，可获豁免。
自2028年10月1日起，根据《平价医疗法案》（俗称“奥巴马医保法”）用联邦补贴扩大“蓝卡”覆盖范围的州，将被要求向收入在联邦贫困线100%至138%之间的参保者收取最高35美元的就诊费用。同时，法案还将限制各州通过技术手段套取额外联邦配套资金的做法。这类做法通常包括：州政府向医院征收特别税款，然后将这笔钱返还医院，再以此作为“州级支出”去申请联邦配套资金。虽然账面上合规，但实质上州政府支出极少，并能获得极大的联邦补贴。新法案将限制这类操作。
如果你领取“食品券”（SNAP）福利
现行的补充营养援助计划 (SNAP，俗称“食品券”)领取要求是55岁以下健康成年人、每月工作（或参加志愿服务、上课、职业培训）80小时，照顾 18 岁以下儿童的人除外。修改后，年龄扩大至65岁、每月工作80小时，并且只有照顾 14 岁以下儿童的人才能获得豁免。该法案还要求一些州从2028财年开始承担该计划的付款，这可能会给州预算造成压力。
如果你是一名有小费的工人
根据新计划，在2025至2028纳税年度，员工可从应税收入中扣除最高2.5万美元的小费收入。个人收入超过15万美元（夫妻30万美元）的扣除额递减。请注意，这仅适用于联邦所得税，不适用于州税或工资税。此外，只有某些职业才有资格享受小费扣除，财政部必须在法案颁布后90天内公布资格名单。
如果你有加班费
增加了“加班费专项扣除”，个人可从应税收入中最高抵扣12500美元，联合申报的夫妇为25000美元。只有年收入在15万美元以下的单身申报者，或30万美元以下的夫妇才能享受全额扣除；超过后，抵扣额度将随收入逐步递减，直到完全取消。该抵扣额将于2025至2028纳税年度生效，且仅适用于联邦所得税，不适用于州税或工资税。
