一年賺1300億，一分錢稅都沒交：為什麼特朗普、拜登拿這家巨頭沒辦法？

誰也沒想到網紅直播頂流薇婭，犯下一個不可饒恕的錯誤：偷稅漏稅。

最後，她被追繳並處罰13.41億，賬號、直播間直接關停。

網友戲言：「就這個處罰金額，我不吃不喝九萬年，也能掙到。」

處罰不可謂不重。

原本，大家樸素的觀念都是：賺得越多，自然交的稅也就越多，對社會的貢獻也就越大。

但是，不管是國內還是國外，一些富人不光賺錢有一套，偷稅更是有一套。

說出來可能很多人不信，在美國大名鼎鼎的亞馬遜公司，一年營收幾千億美元，不光不交稅，還能再額外領取1億美元的補貼。

是不是非常不可思議？

亞馬遜公司是全球規模最大、商品品種最多的電商平台。

2020年，亞馬遜總營收為3860.64億美元，凈利潤達到213.31億美元（換算成人民幣大約是1359億元），市值更高達1.74萬億美元（差不多是5個半阿里巴巴，16個京東）。

這一年，中國的阿里巴巴總營收800億美元（約5097億元人民幣），凈利潤220億美元（約1401億元人民幣）；騰訊總營收756億美元（約4816億元人民幣），凈利潤192億美元（約1223億元人民幣）。

也就是說，亞馬遜一年的總營收大約相當於阿里和騰訊兩家當年營收總和的2.5倍。

而創始人貝索斯也以2000億美元的身價高居全球富豪榜榜首，五年的財富平均增長率高達34%。

按照美國諮詢公司Comparisun的分析，照此速度，貝索斯的財富將在2026年達到一萬億美元。

亞馬遜的創始人貝索斯於1994年創立了這家如今市值超萬億美元的公司

如此能賺錢的創始人卻在稅收上「一毛不拔」，自然引發了美國政府和民間的強烈不滿，可又對其無可奈何。

2018年，亞馬遜的總營收大約為2329億美元，凈利潤為101億美元，但是稅收額為0。這還不算，一分錢沒繳的亞馬遜居然還拿到了1.29億美元的聯邦退稅。

相比之下，總營收遠不及亞馬遜的阿里和騰訊卻要每年交稅近80億美元，真是哭暈在廁所里了。

那麼，達到萬億市值的亞馬遜真的是從不交稅么？

首先必須要說明下，在美國不交稅那可是極為嚴重的情況。

像薇婭這樣拖欠稅款上億的，如果擱在美國，可能IRS（Internal Revenue Service，即美國國內稅務局）早已經直接派出荷槍實彈的警察登門了。

要知道，這個IRS可不是吃素的，真正的「武裝到牙齒」，從武裝力量到專門的法庭、監獄一應俱全，裝備甚至好於美國司法系統。

這麼說吧，美國當年有個黑手黨大佬叫阿爾·卡彭，販毒走私等勾當一樣沒少干，可盯了他數年的FBI愣是拿他沒轍，什麼證據都沒找出來。

直到IRS知曉這傢伙居然偷逃稅款近1億美元後，親自出馬，找到其逃稅證據後派人上門抓捕，這才將他關進了監獄。

大名鼎鼎的黑手黨頭目阿爾·卡彭在被抓獲後出庭受審

IRS也不是沒盯上過亞馬遜，2017年的亞馬遜轉讓定價案，IRS就和亞馬遜「杠」上了，啟動了反避稅調查，結果卻以亞馬遜勝利告終。

那麼，如此厲害的IRS為何沒能抓到亞馬遜的「小辮子」呢？

這又要從美國的稅收管理體制說起。

美國是分稅制，聯邦、州、地方三級稅收分開，各自進行征管，地方稅收由州決定。

換句話說，單從屬地管理來講，一家合法企業的經營必須需要同時繳納聯邦稅和州稅。

美國的聯邦、州、地方三級稅收制度

但是根據美國智庫稅收與經濟政策研究所（the Institute on Taxation and Economic Policy，ITEP)統計，亞馬遜已數年都沒有交過聯邦所得稅，甚至過去十多年裡，亞馬遜的有效稅率還是個位數。

2019年，總統特朗普就曾多次公開表示亞馬遜有意少交了巨額的稅款。

在同一年，後來成為總統的拜登也發推特表示：像亞馬遜這樣年入上百億美元利潤的企業，不應該支付比消防員、老師更低的稅率。

亞馬遜顯得很委屈，發推文辯解道，「我們自2016年以來繳納了26億美元的企業稅，該交的每一分錢都交了。聯邦稅法鼓勵企業對美國經濟進行再投資，自2011以來，亞馬遜投資了2000億美元，創造了30萬個工作崗位。」

亞馬遜發推文對拜登的指責進行辯解

劃重點，堂堂兩位總統在明知企業有超高收益卻依然能少繳聯邦稅情況下，也只能發推特抱怨，說明亞馬遜在避稅這塊確實做到了無人能比。

聽上去，亞馬遜的避稅手段上簡直神奇到不可思議，那它又是如何做到的呢？

其實，亞馬遜也不是一分錢稅款沒交，只是相比數百億美元的利潤，繳納的稅款真是少得可憐。

本身稅款就交得不多，居然還能反手從政府再拿回上億美元的退稅補貼，這操作真是太秀了！

說到避稅和少繳稅，在美國可不只有亞馬遜一家公司。

美國智庫稅收與經濟政策研究所（ITEP）就曾統計，2018年共有60家世界500強公司沒有繳納任何聯邦稅，包括亞馬遜、IBM、通用汽車、Netflix等。

美國稅收和經濟政策研究所（ITEP）發布的分析報告

其中屬亞馬遜最為「優秀」：2017年亞馬遜稅前收入為56億美元，獲得了1.37億美元的聯邦退稅，相當於稅率為約-2.5%；2018年亞馬遜稅前收入為110億美元，結果又拿到1.29億美元的聯邦退稅，稅率變為約-1%；

這簡直讓人想起著名的「馬太效應」所說，你有的還將給你更多，你沒有的會將你僅有的也拿走。

這種避稅手段美其名曰「稅務統籌」，可說白了，亞馬遜所謂的「避稅」其實就是在削尖腦袋鑽政策漏洞。

首先是亞馬遜利用美國對研發企業的稅務優惠政策，將大量人員福利和工資申報為研發投入申請減稅，每年光靠此一項減稅就能省下大約15億美元。

這其中最有代表性的就是亞馬遜將給員工發放的股票作為工資薪酬（支出）的一部分。

一般來說，很多公司給資深員工發放股票期權替代工資薪酬，對應股票期權的價值則可作為公司的成本抵扣。

這是由於公司股價越高，可抵扣的成本就越大。

通常企業操作是通過股市回購，拉升股價後再發給員工；而亞馬遜則不同，不僅不回購，反而直接發放給員工。

亞馬遜是按股票交易實時價值來估算可以減免的稅額，這樣做的好處是，股價漲得越高，稅款減免的額度越大。

這樣一來，雖然看上去亞馬遜股東的利益受損，可因為過去20年間，亞馬遜股票年化收益率達到了37%，股價漲幅超過800倍，賺的比賠的多，股東自然個個都裝了糊塗。

2008-2016年的亞馬遜股價納斯達克和標準普爾500兩大指數的趨勢對比

其次，由於美國和中國一樣，各州都有相應吸引投資者和企業的稅收優惠政策。

亞馬遜從2005年開始就在全美各地興建數據、倉儲、物流等基地，十年間已經累計享受了近10億美元的稅收優惠。

再次，一直指責亞馬遜的特朗普還無意中幫了個大忙。

2017年，特朗普大幅修改稅法法案時，採取了一項減值抵稅優惠政策。

根據條文，過去美國企業固定資產和設備都會按折損減值，可計算時間長達數十多年。新政策出台後，企業當即就可以藉此減值抵稅。

這意味著亞馬遜建設的那麼多庫房、研發中心，過去可能要等幾年乃至十幾年，現在就可以直接作為成本來抵稅。

光這項政策，就讓亞馬遜的減值額度當即上升了40%，再次獲得了合理避稅的優厚條件。

不僅可以用資產折舊抵稅，亞馬遜更是通過營業虧損來抵扣稅款。

從成立以來，亞馬遜幾乎是放開手腳在各個領域都會「插一手」，從基礎設施到AI智能以及雲計算等方面，反正只要能做的業務，亞馬遜一樣也沒落下。

這樣一來，你會發現亞馬遜有個奇怪現象：營收是逐年增長，可卻常年屬於「虧損企業」的狀態。

從成立至今20多年，亞馬遜幾乎虧了數十億美元，凈利潤也一直較低，始終處於搖搖欲墜的狀態。

亞馬遜上市以來的營收和利潤表現（藍線代表營收，黃線代表利潤）

一家全球500強企業，年年虧損，還年年市值走高，這其中的貓膩，誰都明白是怎麼回事。

有人說了，這麼「虧」的企業，美國政府不管管么？

還真沒法管。

實際上，包括我國在內，為了促進經濟的發展，幫助企業渡過困難時期，世界各國的稅法幾乎都允許企業營業虧損抵轉，也就是企業可以用當年的虧損額抵消來年的應繳稅款，這稱之為「結轉年限」。

只是，我國這個時間段不得超過5年，美國卻是15年……

2019年，實在頂不住社會輿論的亞馬遜終於補繳了1.62億美元聯邦稅，這也只佔其總收入的1.2％。

算下來，亞馬遜實際還拖欠9.14億美元的聯邦稅，可是靠「結轉年限」政策，亞馬遜在稅收上依舊開開心心地「寅吃卯糧」。

發展到今天的亞馬遜，已經是一家全球公司，業務遍及全世界。

合理避稅的套路不只在國內「玩」，海外也一樣「玩得溜」。

從2005年進軍歐洲市場開始，亞馬遜就在避稅模式上成功建立了「防火牆」。

亞馬遜在2005年就開始進軍歐洲市場

由於美國是對所有美國企業採取全球徵稅模式，除了35%的聯邦稅率，境外收入要轉回美國還得單獨申報納稅。

於是，亞馬遜在歐洲搞了個「降低境外稅，並將利潤留存境外」的騷操作。

簡單地說，亞馬遜先是在歐洲的盧森堡成立了亞馬遜歐洲控股技術公司（Amazon Europe)，這純屬一家沒人沒效益的「空殼公司」。

通過殼公司與亞馬遜的「成本分攤協議」，僅需很少的費用就獲得了亞馬遜大部分的授權和知識產權使用權。

緊接著，亞馬遜又在盧森堡開設了亞馬遜歐盟公司（Amazon EU)，這是家實打實幹事的企業，主要負責亞馬遜全歐洲的零售業務。

然後，殼公司亞馬遜歐洲控股技術公司再與亞馬遜歐盟公司簽協議，以知識產權授權的方式拿到亞馬遜歐盟公司90%的經營收入。

亞馬遜在歐洲盧森堡構建的「避稅模式」

兩家盧森堡公司其實都是亞馬遜旗下的企業，只不過經營收入從左手轉到了右手而已。

有人會覺得這樣是不是有些繞，太麻煩。

可這正是亞馬遜的聰明之處，可謂「一箭三雕」。

首先，根據美國稅法，殼公司又是外國公司，而外國公司不是美國企業，本來就無需納稅；而兩家公司換手後，亞馬遜在歐洲的實際利潤率遠不到規定的35%，就不需要向美國交稅。

其次，選擇盧森堡，是因為按照這個國家的規定，經營企業亞馬遜歐盟公司只要繳經營所得稅，可是算下來，公司已經將90%的收入作為成本交給了殼公司亞馬遜歐洲控股，所得稅幾乎少得可憐。

至於殼公司亞馬遜歐洲控股雖然拿了大頭，可這是家國際合夥企業，按照盧森堡稅法，本國合夥企業不徵稅，只徵收另一方。

有意思的是，殼公司的合伙人亞馬遜實際位於美國，算不上納稅主體，又給了亞馬遜空子可鑽。

話說回來，這種複雜的避稅遊戲並非亞馬遜獨創，幾乎所有跨國企業都是這樣的玩法。

值得一提的是，這套玩法也早就傳入了國內，這也就是為何很多企業乃至明星名下居然有那麼多關聯公司的原因。

說到底，他們既不是為了發展生產，更不是為了擴大經營，大多數就是為了想方設法「避稅」而已。

常在河邊走，哪能不濕鞋？

亞馬遜的一系列「騷操作」不可能不引起歐盟以及美國政府的警惕和追查。

從2015年起，亞馬遜因為被歐盟調查，也開始象徵性地在歐洲繳納一部分稅款。

但歐盟並沒打算放過亞馬遜。

亞馬遜從2019年起就累計收到了諸如德國、義大利、盧森堡等多個反壟斷及隱私保護罰單，總額超過10多億歐元。

盧森堡數據保護委員會（CNPD）提議對亞馬遜公司處以4.25億美元的罰款。

在美國國內，特朗普雖然讓亞馬遜在減值抵稅政策上佔了便宜，卻有意針對美國企業的境外收入大幅提升企業所得稅，為的就是儘可能遏制亞馬遜這樣的公司在海外避稅。

亞馬遜作為一家盈利能力如此超強的國際企業，在稅收上玩如此多的「心眼」，難怪在美國政界和民間都被人反感和鄙視。

稅收是國家發展經濟、服務社會、改善民生最為重要的經濟來源。

企業要發展，想留下足夠的利潤擴大生產規模，創造更大收益，合理合法地利用稅收優惠政策來避稅其實無可厚非。

但是無視自身的社會責任和應當承擔的義務，所謂的「避稅」其實就是挖空心思地逃稅、漏稅。

不管美國還是中國，這種所謂的「稅務統籌」，最終都會是搬起石頭砸了自己的腳。

從道義上來說，就是為富不仁。