如果爽姐和冰冰落在美國稅務局手裡

這周一剛剛過了今年聯邦報稅的截止日期。咱們頂著美稅這個名堂出道，這麼重大的事怎能不叨叨兩句。前一陣子前任爆料爽姐疑似有隱瞞收入的情節，好像使用了三年前冰冰的手段。

冰冰一案涉案金額巨大，偷漏稅2.55億，罰款和滯納金繳了六億多。
爽姐的案子還在調查，如果情況屬實，應該會參照前輩冰冰的案子。所以我跟你打一塊錢的賭，現在爽姐應該正忙著出售財產，融資籌款。
這麼多年美國稅務局(IRS)的手段咱也見了不少。今天找幾個案例出來比較一下，如果這麼高調的案子，這樣的涉案金額發生在美國，會是什麼後果。
說起對個人罰款嚴厲的案子，FBAR必須佔一席。FBAR簡要來說就是美國稅務居民需要申報海外金融機構的資產。
如果海外金融機構的資產總值超過一萬美金，需要向稅務局申報財產。申報財產並不需要額外繳稅，前提是美國稅務居民已經向IRS申報了全球收入。
但是如果明知故犯，故意不申報，後果很嚴重。現在的罰款最高大約是13萬美金或者是賬戶餘額的一半，哪個高按哪個罰。除了罰款，還面臨5年刑期。
舉個例子。下面這位是前紐約州羅切斯特大學(Rochester)商學院的退休教授丹·霍斯科。由於多年沒有向IRS申報在瑞信銀行(Credit Suisse)價值兩億美金的賬戶，2017年的時候，71歲的霍教授被判入獄七個月，向IRS支付罰款一億美金，補繳稅款一千三百萬。還要向司法部支付二十五萬罰款。

你是不是跟我一樣好奇，一位大學教授怎麼積累了兩億美金財產的？且聽我慢慢道來。這位霍教授教書超過30年。從1995年開始，他投資了不少創業公司，基本上都打了水漂。那時候他已年近半百。
但是，這些投資里有一項非常成功。2008年的時候，霍先生以八千萬美金的價格，出售了這項投資。當年報稅的時候，他只報了七百萬美金的投資收益，藏匿了四千萬美金。
這家瑞士銀行服務客戶的態度很到位。幫霍先生開了好幾個賬戶。金額小的用客戶的美國公民身份註冊，向IRS申報。金額大的用霍先生的以色列公民身份註冊，向IRS隱瞞。
老先生後來把他的投資收益又投了一家公司。到2015年的時候，他在瑞信銀行的賬戶已經超過了兩億美金。<
IRS怎麼發現這個騙局的呢？需要有內鬼。啊不，那啥，人家那是仗義執言，有正義感的好公民。多虧瑞信銀行的幾個員工揭發，這個賬戶才得以暴露。IRS得到消息以後，趕到霍先生家裡，把他堵家裡了。要知道不是只有聯邦調查局才會上門，美國稅務局也有配槍的特勤。
這幾個員工因為揭露霍先生，從美國政府得到了幾百萬美金的獎金。老霍繳了一個億的罰款，政府拿出百分之幾獎勵線人也是應該的。這種獎勵線人的做法很常見。
瑞信在霍先生這事兒被爆料之前，剛因為隱瞞美國居民海外財產的事兒，跟美國政府承認錯誤，被判罰了26個億的罰款。剛過倆月，這幾個員工就跟司法部報告，「報告政府，這兒還有一個漏網的。」
這還不算完，今年三月，這伙前員工趁著新司法部上任，把這件七年前的事情又翻出來，督促政府在26億的基礎上加罰。因為銀行認罪的時候沒有完全坦白，才會有霍先生這樣的漏網之魚。這伙員工跟前東家這是有什麼仇什麼恨。當然這一單如果做成了，大家又會有一波提成。
老霍最後沒有按5年刑期頂格判刑是因為政府的寬大處理。除了痛快認繳罰款，他還積極幫助政府調查瑞信有沒有幫助其他跟以色列有關係的客戶藏匿財產。
老霍其實偷漏的稅款只有一千多萬美金，罰款繳了一億多。如果依法納稅，這一億的財產就可以保留下來了。除了破財，還要恰牢飯。如果不是因為跟政府積極配合追蹤其他逃稅人，有立功表現，刑期對於這位古稀之年的老人來說就不止七個月了。
反觀冰冰的遭遇，要是沒有被爆料，兩億五千萬的稅款不就自己咪下來了。被曝光以後，無需戴罪立功，也沒有牢獄之災，這違法成本很低啊。稅務局應該趁熱打鐵，啟發他們揭發同行，減免刑期。爆料的小崔和前男友也應該給個提成獎勵。鼓勵廣大群眾向他們學習，把爆料這件事兒發揚光大。
擔任污點證人換取減刑這樣的買賣，對司法部和稅務局來說是輕車熟路了。
再舉個例子。這位是全美最富有的黑人羅伯特 · 史密斯。2019年他給黑人大學Morehouse的畢業班致辭的時候，承諾說他要為當年畢業的396名學生償還學生貸款。Morehouse一年的學費，住宿費和其他費用大約四萬八千美金。史密斯身家六十億。是相當負擔的起了。

當時全場響起 “MVP! MVP! MVP!” 的歡呼聲。黑人同學們熱愛運動，這個MVP除了可能是最有價值球員(Most valuable player)，在這裡更有可能是最有價值慈善家的意思(Most valuable philanthropist)。
史密斯一直熱衷慈善事業，除了到處捐錢，還作為唯一的黑人，參加了巴菲特發起的贈予保證(Giving Pledge)活動。這個活動號召富豪們把大部分身家捐獻給慈善事業。
史密斯同學渾身滿滿的正能量。父母都是學校老師，在丹佛長大。嬰兒的時候媽媽抱著他現場聆聽了馬丁·路德·金的【我有一個夢想】演講。
高中的時候想去貝爾實驗室實習。人家告訴他說，我們這裡只招大學生。擱一般人就撤了。可是史密斯不是一般人。人家每周一早上按時給貝爾實驗室打電話，連續堅持打了五個月。終於有一天，有一個麻省理工的學生沒來，人家把機會給了他。所以說念念不忘，必有迴響，堅持不懈臉皮厚絕對是個優點。
本科上了康奈爾的化學專業，研究生讀了哥倫比亞大學的MBA，妥妥的爬藤小能手。職業生涯開始的時候在幾家公司作化學工程師，期間在美國和歐洲分別註冊了兩項專利，科研能力杠杠的。
後來轉行去高盛做了六年投行。所以投資行業吸納各種人才。本科選擇專業不用太糾結。在高盛摸爬滾打幾年以後，創立了一家私募基金。年化投資回報率30%，這項紀錄從2000年基金創立開始就沒停過，一直保持到現在。
史密斯同學除了一路掙錢攢錢，婚姻生活也不忘推陳出新。結髮妻子是康奈爾的同學。結婚25年以後，妻子提出離婚申請，原因是史密斯同學通姦。雙開門的Gates家也在差不多的時間離婚。所以說七年沒癢不見得以後不癢。
離婚協議上簽字以後，轉年史密斯就娶了花花公子玩伴/電視主持人/被川普在「學徒」真人秀上解僱過的斜杠女青年Hope Dworaczyk。小嬌妻比自己年輕22歲，身高一米七八。

2015年結婚到現在，先後生了四個娃。史密斯雖說已經年過半百，依然很高產。加上前妻生的三個，正好湊夠七個葫蘆娃。

咱這一扯八卦，就停不下來，趕緊回到咱們的正經話題。渾身充滿正能量，也不耽誤司法部和稅務局關心史密斯同學有沒有進行稅務犯罪。
通常情況是，如果報稅的時候有錯誤，納稅人補繳稅款和罰款，這事兒就結了。如果有故意隱瞞情節，就涉及刑事犯罪了。
四年的調查結果顯示，史密斯在海外藏匿財產，沒有如實申報FBAR表格，需要向政府補繳三千萬的稅款，和一億一千萬的利息和罰款。
為了換取政府寬大處理，免恰牢飯，史密斯會協助政府調查迄今為止美國歷史上最大的偷稅漏稅案。案件的主角是史密斯私募基金的多年金主投資人，德克薩斯州的富豪羅伯特·布洛克曼(Robert Brockman)。

這位低調富豪公開的資料不多。圖中是他的太太, 結婚已經五十多年了。白手起家，上世紀六十年代是IBM的電腦銷售員。經常去車行賣電腦，由此發現了車行用的電腦軟體不靈啊。1970年在家裡的起居室里創建了一家軟體公司，給車行設計軟體，後來在這一行就發了家。
布洛克曼也是熱心慈善，德州的萊斯大學有兩所建築以他命名，分別是物理學院和歌劇院。


這次涉嫌的偷稅案，金額高達20億美金，號稱史上第一偷稅案。現在還在調查中。