在美國，這個出租房免稅方式你用過嗎？新政策來了？

美國稅法中一個免稅條例變得更好用了，這一轉變源於稅務法院最近的一項裁決。

這個免稅條例是稅法第 280A(g) 條，通常稱為「Masters exemption」。它允許人們將房子出租兩周或更短時間，且租金收入免稅。

「Masters exemption」

第 280(A)(g) 條規定了一項免稅。「如果納稅人在納稅年度內將住宅單元用作住所，且該住宅單元在納稅年度內實際出租時間少於15天，則……該納稅年度因使用該住宅單元而取得的收入不計入總收入。」 換句話說，如果房產一年內出租時間不超過 14 天，則該收入無需納稅。

這項福利通常被稱為「Masters exemption」，因為喬治亞州 Augusta 的居民在著名的高爾夫錦標賽期間向球員和球迷免稅出租房屋。比賽期間，大型豪華住宅的租金每晚可達數千美元，有時甚至數萬美元。

當然這項免稅條例早就不僅僅在 Augusta 才能使用，居住在超級碗、搖滾音樂會或總統就職典禮等活動場所附近的人們也可以利用這一規定，度假屋的業主也可以使用這一規定。

對於許多房主來說，這已經足夠了。

最新裁決

最近美國稅務法院在一項裁決允許對這一免稅條例進行了調整：它允許三名企業主將房屋出租給他們的企業開會，並根據《稅收法》免稅獲得租金。

以下是這起裁決的關鍵事實：

密西西比灣沿岸的兩名麻醉師和一名骨科推銷員共同建立了一個公司。三人表示，為了方便起見，他們決定在 2015 年、2016 年和 2017 年期間在自己的家中舉行業務會議。為此，他們的企業每月向每個人支付約 3,000 美元的租金，並扣除該期間的總租金 290,900 美元，從而減少了公司的應稅收入。

然後，每位業主聲稱，根據「Masters exemption」的規定，他從企業獲得的租金收入是免稅的。

但美國國稅局表示，該地區更大空間的全天或半天租金現行價格為 500 美元；而且業主沒有保存良好的會議記錄，有時甚至沒有保存任何記錄。

法官同意美國國稅局的意見，只允許其中 16,500 美元的租金算做免稅。

值得注意的是，法官允許進行一些扣除，而不是完全扣除。雖然這個裁決不能被引用為先例，但它有助於以後的裁決。

合理利用

專家表示，利用「Masters exemption」的人大量存在。「雖然它們是一種逃稅行為，但如果你不這樣做，你就是個傻瓜。」

這種策略很誘人，因為美國國稅局很難發現。這種扣除通常是公司眾多扣除項之一，納稅人可以將「Masters exemption」的免稅租金收入從自己的納稅申報表中扣除。

對「Masters exemption」感興趣的人需要了解以下更多信息：

基本

短期租賃一處或多處個人住宅的收入可以免徵聯邦所得稅和工資稅，但可能需要繳納州稅或地方稅。符合資格的收入金額沒有限制。因此，如果超級碗即將來到城鎮，或者擁有一處著名的海灘大宅子，即使是六位數的租金也可以免稅。

時間限制

根據法律規定，租賃期必須少於 15 天。這條規則有一個非常嚴謹的時間線：如果租期較長，則所有收入都不能免稅，必須像其他租金收入一樣對待。請參閱IRS 出版物 527了解更多信息。

但是，這些天數可以是不連續的，例如 6 月為一周，7 月為 2 天，9 月為 5 天。如果某人擁有多套住宅，則每套住宅都可能有資格獲得單獨的 14 天豁免，但在實踐中可能很難實現這一點。

符合條件的房產

該房產必須是具有做飯、睡眠和衛生間設施的住宅單元。該房產還必須在一年內用作住宅，儘管它不一定是主要住宅。

收入待遇

與其他租金收入不同，該租金收入不可扣除任何費用（例如食品、用品或公用事業）。

總之呢，想利用「Masters exemption」省稅的納稅人必須嚴格遵守規則。一定要正確評估租用的空間，並保留良好的記錄，以表明費用是必要的。