当心高额罚款！在Costco买的黄金出售时一定要做这些事

最近，黄金现货价格约为每盎司 2,360 美元，在过去 12 个月里上涨了约 21%。一些买家正在抢购 Costco 提供的金条和金币，另一些买家则在投资持有金条的基金。

许多买家不知道也不关心黄金销售的税收问题，因为他们把囤积的黄金看作是对冲混乱的工具，而不是像股票那样的资产。他们认为，如果需要出售，也许根本不用交税。但专家建议大家还是应该了解黄金的税收规则有助于避免代价高昂的错误。

因为——国税局永远存在，美联储也永远存在。

黄金销售的税收看似简单明了，但人们需要注意很多细微的差别。

例如，黄金销售的净利润属于资本收益，但其税率往往高于其他资本收益。虽然 Traditional IRA 和 Roth IRA 个人退休账户可以持有金币或金条，但如果操作失误，将面临高额罚款。

以下是有关黄金和其他贵金属销售税的知识。

基本知识

根据 1997 年颁布的法律，实物黄金以及银或钯等贵金属属于 “收藏品”。这类物品还包括家具、珠宝、艺术品、葡萄酒、邮票等。

出售退休账户以外的金币或金块通常会产生资本收益或损失。如果黄金在出售前的持有时间为一年或不到一年，则净收益或损失为短期收益或损失；如果持有时间超过一年，则为长期收益或损失。

长期资本收益的税率

与股票、债券或房地产等资产收益相比，黄金销售的长期资本收益税率较高。

对于最高收入税率为 24% 或以下的黄金卖家来说，长期净收益的税率与卖家普通收入的最高税率相同。24% 税率的上限为单身纳税人 191,950 美元的应纳税收入和联合纳税人 383,900 美元的应纳税收入。

因此，如果投资者其他收入的最高税率为 22%，那么黄金长期净收益的税率将为 22%。这高于证券长期收益的 0% 或 15% 税率。

对于最高税率高于 24% 的黄金卖家来说，黄金长期净收益的税率为 28%。这也高于证券长期收益 20% 的最高税率。

注：对净投资收益征收 3.8% 的附加税适用于黄金销售，从而将最高收入者的最高 28% 税率提高到 31.8%。如果低收入者的修正调整后总收入超过 20 万美元（单身申报者）和 25 万美元（联合申报者），该税率还可能提高他们的黄金销售税率。

损益抵消

应税账户中黄金的卖家通常可以通过用其他投资资产的亏损抵消收益来获益，因此投资者应该考虑这一举措。

下面是一个简化的例子。假设市场处于动荡之中，一个最高税率为 24% 的人在应税账户中持有的指数基金亏损了 20,000 美元。但他在金条和长期持有的股票上也各有 2 万美元的收益。

怎么办？这位投资者股票的资本收益率为 15%，黄金的资本收益率为 24%。因此，在许多情况下，指数基金的损失最好用来抵消黄金的收益。

通过基金持有黄金

至少有六种美国基金，包括 iShares Gold Trust、SPDR Gold Shares 和 Goldman Sachs Physical Gold，提供了一种投资金条的方式。这些基金的组织形式通常是委托人信托，其中一些基金不允许向投资者分配金属本身。出售这些基金的长期资本收益应按照收藏品的税率纳税。

在应税账户中持有黄金基金的投资者可能会发现其中有一点特别令人沮丧。如果基金通过出售少量黄金来支付费用，投资者可能会收到税单，显示与这些费用相关的资本收益或损失。报告这些费用是一个复杂的过程，很多投资者自己都无法处理。

个人退休账户中持有黄金基金或实物黄金

可以在个人退休账户中持有黄金基金，这样做可以减轻追踪黄金销售费用损益的负担。

虽然法律不允许退休储蓄计划投资大多数收藏品，但美国金币、银币和几种类型的金块例外。国税局第 590-A 号出版物对此进行了说明。

不过，走这条路并不容易，也不便宜。许多 IRA 发起人不允许持有黄金。富达投资公司（Fidelity Investments）是一家允许持有黄金的公司。客户购买 10,000 美元的黄金需要支付 2.5% 的手续费，出售黄金则需要支付 2% 的手续费，金额越大手续费越低。IRA 所有者还需按季度支付黄金安全存储费。

那么自己将 IRA 黄金存放在家中或保险箱中如何？想都别想。如果 IRA 所有者充当其账户黄金的保管人，这很可能会被视为自我交易，使整个 IRA 都要纳税。

2021 年，罗德岛州一对夫妇将 IRA 黄金存放在家中，结果惨痛教训。在 McNulty 诉专员一案中，税务法院法官裁定他们应为持有 73 万美元的 IRA 缴税 27 万美元，外加可能超过 5 万美元的罚款。